Prinsjesdag 2025 fiscale wijzigingen + advies

Prinsjesdag 2025 – Belastingplan 2026, belangrijkste wijzigingen

Inkomstenbelasting
De eerste schijf loopt in 2026 tot € 38.883 – 35,70% (was € 38.441 – 35,82%).
De tweede schijf loopt van € 38.883 tot € 79.137 – 37,56% (was € 38.441 – € 76.817 – 37,48%).
Het toptarief blijft 49,50%.
Wat kunt u doen? Controleer of uw inkomen rond de schijfgrenzen ligt; mogelijk loont het om nog in 2025 aftrekposten (zoals giften of hypotheekrente) te plannen.

Heffingskortingen
De algemene heffingskorting stijgt naar € 3.115 en de arbeidskorting naar € 5.712, maar beide worden niet volledig geïndexeerd.
Wat kunt u doen? Laat uw voorlopige aanslag 2026 controleren zodat u niet voor verrassingen komt te staan.

Box 3 – Vermogen
Het heffingsvrije vermogen daalt naar € 51.396 per persoon.
Het fictieve rendement voor overige bezittingen stijgt naar 7,78% (was 5,88%).
Wat kunt u doen? Overweeg om vóór 31 december 2025 vermogen te schenken of te investeren in groene beleggingen.

Erf- en schenkbelasting
Altijd heffing over de helft van de gemeenschap van goederen bij overlijden of scheiding.
De aangiftetermijn wordt verlengd naar 20 maanden.
Wat kunt u doen? Controleer uw huwelijksvoorwaarden en testament bij de notaris.

Brandstofprijzen
De accijnskorting blijft tot 1 januari 2027 in stand.

Box 2 – Aanmerkelijk belang
Het tarief blijft 24,5% tot ca. € 68.843 en 31% daarboven.
De lucratiefbelangregeling wordt aangescherpt, waardoor de druk kan oplopen tot 36%.
Wat kunt u doen? Overweeg dividenduitkeringen nog in 2025 te doen.

IB-ondernemers
De zelfstandigenaftrek wordt verlaagd naar € 1.200 (was € 2.470).
Wat kunt u doen? Plan investeringen of benut andere aftrekposten om de hogere belastingdruk te beperken.

Werkgeverslasten
De premie Aof stijgt met 0,08%.
Wat kunt u doen? Verwerk de hogere loonkosten in uw begroting voor 2026.

Vennootschapsbelasting
De tarieven blijven 19% en 25,8%.
Vanaf 2027 wijzigt de behandeling van koersresultaten bij de deelnemingsvrijstelling.

Auto van de zaak
De verlaagde bijtelling voor zuinige, zeer zuinige en elektrische auto’s vervalt per 1 januari 2026.
Bestaande auto’s behouden hun lagere bijtelling maximaal 60 maanden na eerste tenaamstelling.
Wie in december 2025 nog een EV registreert, behoudt dus de lage bijtelling tot uiterlijk december 2030.

Vanaf 1 januari 2027 komt er een pseudo-eindheffing van 12% over de cataloguswaarde (incl. btw en bpm) van fossiele auto’s die privé of voor woon-werk worden gebruikt.
Voor auto’s ouder dan 25 jaar geldt de waarde economisch verkeer.
Er geldt overgangsrecht tot 17 september 2030 voor auto’s die vóór 2027 zijn verstrekt.
Elektrische en waterstofauto’s zijn uitgezonderd.

En hoe zit het met de youngtimerregeling, is die straks nog interessant? Dat ligt er aan of je zelfstandig bent. De heffing schijnt alleen te gelden voor werkgevers, en als zelfstandige ben je geen werkgever. In dat geval heb je dus geen last van de eindheffing.

Overzicht:

Wat kunt u doen? Registreer nieuwe elektrische auto’s uiterlijk in 2025 om vijf jaar lage bijtelling te behouden. Maak een plan voor uw wagenpark vóór 2027 om de impact van de pseudo-eindheffing te beperken.

Arbeidskorting
De maximale arbeidskorting gaat naar € 5.712.
Wat kunt u doen? Communiceer dit voordeel naar uw werknemers – werken loont iets meer.

Mobiliteit & Milieu
De MRB-korting voor emissievrije auto’s stijgt van 25% naar 30% (2026-2028).
De BPM-tarieven worden verder aangescherpt waardoor fossiele auto’s duurder worden.

Expats & Buitenlandse Werknemers
De ETK-regeling wordt versoberd: kosten voor gas, water, licht en privételefoongesprekken met het thuisland zijn niet langer aftrekbaar vanaf 2026.