Prinsjesdag 2024 fiscale wijzigingen

Belastingplannen voor 2025 op hoofdlijnen

Algemene maatregelen op fiscaal gebied in 2025

• De 30% regeling wordt vervangen door de 27% regeling. Versobering wordt dus ingetrokken.
• Er komt een extra schijf in de inkomstenbelasting (minder belasting voor eerste deel inkomen).
  Door het kabinet wordt een derde schijf geïntroduceerd in box 1:

  	2024	2025
  1e schijf	36,97%	35,82%
  2e schijf	49,50%	37,48%
  3e schijf	–	49,50%
  Inkomen schijf 1	tot € 75.518	tot € 38.441
  Inkomen schijf 2	vanaf €75.518	vanaf €38.441 tot €76.814
  Inkomen schijf 3	–	Vanaf €76.814

• Kindgebonden budget en huurtoeslag gaan omhoog.
• We mogen soms weer 130 kilometer per uur rijden.
• Energiebelasting op aardgas gaat omlaag per 1 januari 2025.
• BTW op cultuur, sport en boeken gaat van 9% naar 21% per 1 januari 2026.
• Verlaagde accijns op brandstoffen blijft in 2025 gelden.

Maatregelen in box 3 in 2025

• Tegenbewijs regeling voor belastingheffing over rendementen in box 3.
• Overdrachtsbelasting (algemene tarief) gaat voor beleggers in woningen van 10,4% naar 8%, echter pas in 2026.

Maatregelen voor vastgoed in 2025

• Hypotheekrenteaftrek en eigenwoning forfait blijven gelijk.
• Subsidies voor verduurzaming eigen woningen en andere gebouwen.
• Salderingsregeling wordt in 2027 afgeschaft.
• Hybride warmtepomp wordt gestimuleerd (en niet verplicht).
• Bestaande gebouwen (zoals kantoren) omvormen naar woningen wordt eenvoudiger.
• Overdrachtsbelasting (algemene tarief) gaat voor beleggers in woningen van 10,4% naar 8%.

Maatregelen voor particulieren in 2025

• Eigen risico voor zorg wordt bevroren in 2025 en 2026 (max € 385). Verlaging vanaf 2027.
• Er komt een extra schijf in de inkomstenbelasting (minder belasting voor eerste deel inkomen).
• Kindgebonden budget en huurtoeslag gaan omhoog.

Maatregelen bedrijven op fiscaal gebied in 2025

• MKB winstvrijstelling wordt iets verlaagd van 13,31% naar 12,7%.
• VPB tarief blijft in 2025 gelijk aan 2024.
• Giften waren aftrekbaar (in de VPB) tot maximaal 50% van de winst met maximum van € 100.000. Vanaf 2025 zijn giften niet meer aftrekbaar voor de Vennootschapsbelasting.
• Box 2 heffing in 2025 van 33% naar 31% (opstaptarief van 24,5% over eerste € 67.000 per belastingplichtige blijft)
• Inkoop aandelen blijft mogelijk (vrijstelling dividendbelasting blijft).
• Verhoging van maximale renteaftrek in de VPB van 20% naar 25% van de gecorrigeerde EBITDA.
• Renteaftrekbeperking voor vastgoedlichamen wordt aangescherpt, de drempel van € 1.000.000 geldt niet meer voor vastgoedlichamen, bij vastgoedlichamen is dus maximaal 25% van de EBITDA aan rente aftrekbaar.
• Nieuwe wetgeving welke duidelijkheid moet geven voor flexwerkers (uitzendkracht, ondernemer, oproepkracht. etc.). De Belastingdienst zal gaan handhaven op schijnzelfstandigheid.